Когда вы слышите слово "криптовалюта", вы думаете о независимости от государственного регулирования, анонимности и огромных прибылях. А также задаете себя вопросами стоит ли беспокоиться о том, как облагать налогом криптовалюты, как облагать налогом майнинг и так далее. Темакриптовалют и налогов является довольно проблематичной, и правительство само не очень хорошо знает, как с ней справиться. Но с каждым разом все усовершенствуется и если вы не хотите в один прекрасный день столкнуться с большими проблемами с налоговыми органами, вам следует ознакомиться с тем, как соблюдать чешские налоговые правила при торговле криптовалютами. Но не волнуйтесь, все не так сложно.

Прежде всего, необходимо знать, что криптовалюты не рассматриваются в чешском законодательстве как деньги, ценные бумаги или ценности. Это неосязаемая, недвижимая, сменная вещь, и поэтому криптовалюты не освобождаются от налогов, как акции. Единственный случай, когда сделка с криптовалютами не облагается налогом, - это когда она передается в дар родственникам по прямой линии. Однако существует ограничение в 5 000 000 крон, если подарок превышает эту сумму, о нем необходимо сообщить. Если заинтересованное лицо затем захочет продать свой подарок, оно облагает налогом только разницу между ценой на момент приобретения и на момент продажи.
Теперь, когда мы знаем, что налог должен быть уплачен, возникает вопрос: "С чего?". Как физическое лицо, вы обязаны платить подоходный налог со всех доходов, как денежных, так и неденежных, которые вы получаете. Поэтому недостаточно облагать налогом только перевод из криптовалюты в фиатные деньги. Вы должны платить налог на:

• Обмен криптовалюты на фиатные деньги
• Обмен между различными криптовалютами
• Приобретение товаров и услуг.

Доход от продажи биткоинов и других криптовалют подлежит налогообложению. Закон не рассматривает криптовалюты как деньги. Она рассматривает его как товар, а точнее, нематериальное движимое имущество.

Когда не нужно облагать налогом криптовалюты:

• Когда вы держите их и не продаете.

• Когда вы не получили прибыли от продажи.

Когда нужно облагать налогом криптовалюты. Во всех остальных случаях. Вы также платите налоги в следующих случаях:

• Если ваша прибыль составляла менее 30 тысяч крон в год. На криптовалютный доход не распространяется освобождение от подоходного налога для случайных заработков - это относится только к пункту 1) подпункт a).

• Когда добываете - в данном случае это бизнес, который должен облагаться налогом в соответствии с разделом §7, а также должны выплачиваться мед и соц страхование.

Добыча криптовалюты физическим лицом.

Если вы занимаетесь майнингом криптовалют (проверка и подтверждение транзакций в сети), то это непрерывная деятельность, осуществляемая самостоятельно - физическое лицо обязано открыть предпринимательскую деятельность (volna živnost). Налогооблагаемый доход образуется не при майнинге криптовалюты, а только при ее продаже, доход будет облагаться налогом как часть предпринимательской деятельности согласно § 7 ZDP.

Торговля криптовалютой физическим лицом.

Если вы торгуете криптовалютой, вам необходимо различать, является ли эта деятельность постоянной или разовой.

Вы используете криптовалюту в виде продажи товаров и услуг, это постоянная деятельность, поэтому доход будет облагаться налогом так же, как и майнинг, согласно § 7 ZDP;

Если вы управляете собственным имуществом и не используете криптовалюты в виде продажи товаров/услуг, это не является бизнесом, поэтому доход будет облагаться налогом в соответствии с § 10 ZDP(прочие доходы).

Как облагать налогом криптовалюты в соответствии с разделом § 10 ZDP(прочие доходы).

Налоговая база в соответствии с разделом § 10 ZDP - это разница между доходами и расходами. На него не распространяется социальное страхование и медицинское страхование. Как определить налоговые расходы? Помимо использования реальных затрат, у вас есть выбор из следующих двух методов:

• Метод FIFO (first in, first out method) - это метод учёта активов по принципу «первый пришёл — первый ушёл», то есть в порядке очерёдности. Этот принцип используется в разных сферах и отраслях — логистике, электронных вычислениях, конвейерных производствах. Но инвесторов он интересует как метод учёта купленных и проданных активов для определения финансового результата и налогооблагаемой базы.

• Средневзвешенное арифметическое (Vážený aritmetický průměr) - суть этого метода заключается в том, что вы складываете все суммы покупки, затем делите на общую сумму, в конце умножая результат на количество проданных биткоинов.

Метод FIFO. Допустим, вы покупаете 1 BTC за 210 000 Kč. Через некоторое время цена падает, и вы решаетесь купить 3 BTC за 585 000 Kč (1 BTC за 195 000). Продаете все за 1 000 000 Kč. Налоговая база согласно разделу § 10 ZDP - это разница между тем, во сколько вам обошлась покупка, и тем, за что вы ее продали. Таким образом, 1 000 000 - 795 000, получается 205 000 Kč. Это налоговая база.
Метод средневзвешенное арифметическое. Чтобы продемонстрировать этот метод, давайте воспользуемся той же ситуацией. Вы купили 1 BTC за 210 000 Kč, затем 3 за 585 000 Kč (цена 1 BTC составляла 195 000), после чего продаете его за 1 005 000 Kč. Разница между этими методами заключается в том, что cтоимость продажи, которую мы вычитаем из стоимости покупки, рассчитывается как сумма всей стоимости покупки, деленная на их количество. Таким образом, (210 000 + 3*195 000)/4, что составляет 198 750 крон.

Если вы разместили свои средства на фондовом рынке и переводите их туда, вам не нужно беспокоиться о налогообложении. Только если вы выводите криптовалюту на свой кошелек или обмениваете ее на бирже на фиатную валюту, происходит фактический заработок, и вы должны заплатить с него налоги государству.
Если вы классифицируете криптовалюты как бизнес-активы, доход облагается налогом в соответствии с разделом § 7 ZDP - Закона о подоходном налоге.

Как облагать налогом криптовалюту в соответствии с разделом § 7 ZDP?

Если вы вносите криптовалюту в основные средства, то налоговая база согласно § 7 ZDP определяется как разница между доходами и расходами (применяется фиксированный расход в размере 60%).

Налогообложение для юридического лица.

Майнинг криптовалюты, а также покупка и продажа криптовалюты являются частью бизнеса юридического лица. Налоговая ставка в размере 19% будет применяться к налогооблагаемой базе, которая получается путем корректировки прибыли или убытка.

В заключение можно сказать, что налоговая служба неимеет хорошую систему налогообложения для проверки криптовалют, поэтому налоговая администрация не имеет очень хорошего представления о том, сколько люди в Чешской Республике заплатили подоходного налога с прибыли от виртуальных валют. Практически невозможно отследить каждую онлайн транзакцию, и это становится все труднее, поскольку все больше людей используют Bitcoin. Однако вполне вероятно, что в будущем закон будет лучше адаптироваться к криптовалютному феномену.